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山東省電子稅務局近期增加了跨�。ㄊ校┻w移涉稅事項報告、調(diào)整生產(chǎn)、生活性服務業(yè)增值稅加計抵減聲明等功能，2023年8月1日正式啟用。小編梳理了操作說明，第一時間分享給大家！

一、調(diào)整增值稅及附加稅（費）申報功能

優(yōu)化內(nèi)容：

調(diào)整增值稅及附加稅（費）申報功能：

一是調(diào)整《增值稅及附加稅費申報表附列資料四（稅額抵減情況表）》等報表加計抵減相關(guān)欄次，符合條件的集成電路企業(yè)可按照當期可抵扣進項稅額加計15%，抵減應納稅額。

二是符合享受退役士兵、重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的，從符合條件日期起，享受優(yōu)惠時間不可超過36個月，系統(tǒng)增加強制校驗。

三是“個體工商戶”納稅人填寫《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》時，系統(tǒng)將其身份證號碼與“脫貧人口查詢”和“監(jiān)測幫扶對象”中的人員身份證號碼信息進行比對，顯示重合的，提醒享受相關(guān)稅費扣減政策。

功能操作：

登錄山東省電子稅務局，點擊“我要辦稅—稅費申報及繳納—增值稅及附加稅費申報”功能。

（1）調(diào)整增值稅及附加稅費一般納稅人申報表《增值稅及附加稅費申報表附列資料四（稅額抵減情況表）》等報表加計抵減相關(guān)欄次，符合條件的集成電路企業(yè)可按照當期可抵扣進項稅額加計15%，抵減應納稅額。如下圖：

若名單內(nèi)納稅人前期已提交并存在有效的生產(chǎn)、生活性服務業(yè)加計抵減聲明，則納稅人填報《增值稅及附加稅費申報表附列資料四（稅額抵減情況表）》加計抵減相關(guān)欄次時，系統(tǒng)彈出提示，納稅人進行選擇。

如選擇集成電路加計抵減政策，會自2023年1月1日起重新計算加計抵減余額（按照集成電路加計抵減的政策，計算其自2023年1月起至本期的可加計抵減額，并減去臺賬中已按照生產(chǎn)或生活性服務業(yè)加計抵減計算的加計抵減額），但前期已抵減的不再調(diào)整，納稅人根據(jù)此辦法計算及填寫本期可抵減額等欄次。

如選擇仍按照生產(chǎn)或生活性服務業(yè)加計抵減辦法的，計算規(guī)則及填報口徑不變。

（2）符合享受退役士兵、重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的，從符合條件日期起，享受優(yōu)惠時間不可超過36個月，系統(tǒng)增加強制校驗。如下圖：

（3）“個體工商戶”納稅人填寫《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》時，系統(tǒng)將其身份證號碼與“脫貧人口查詢”和“監(jiān)測幫扶對象”中的人員身份證號碼信息進行比對，顯示重合的，提醒享受相關(guān)稅費扣減政策。如下圖：

二、調(diào)整生產(chǎn)、生活性服務業(yè)增值稅加計抵減政策聲明功能

優(yōu)化內(nèi)容：

調(diào)整生產(chǎn)、生活性服務業(yè)增值稅加計抵減政策聲明功能。名單內(nèi)的集成電路設(shè)計、生產(chǎn)、封測、裝備、材料類一般納稅人，直接享受15%加計抵減率。如納稅人提交生產(chǎn)（5%）或生活性服務業(yè)（10%）加計抵減聲明，系統(tǒng)彈出提示信息，納稅人可選擇 “繼續(xù)提交”或“放棄提交”。

功能操作：

登錄山東省電子稅務局，點擊“我要辦稅—綜合信息報告—資格信息報告—生產(chǎn)、生活性服務業(yè)增值稅加計抵減政策聲明”提交聲明，名單內(nèi)的集成電路設(shè)計、生產(chǎn)、封測、裝備、材料類一般納稅人，直接享受15%加計抵減率。如納稅人提交生產(chǎn)（5%）或生活性服務業(yè)（10%）加計抵減聲明，系統(tǒng)彈出提示信息，納稅人可選擇 “繼續(xù)提交”或“放棄提交”。如下圖所示：

納稅人可選擇“繼續(xù)提交”或“放棄提交”。

選擇“繼續(xù)提交”，納稅人需勾選“我已清楚知曉上述政策，選擇停止享受集成電路政策，轉(zhuǎn)為享受生產(chǎn)、生活性服務業(yè)政策”后，點擊“確認”。

三、調(diào)整消費稅及附加稅（費）申報功能

優(yōu)化內(nèi)容：

納稅人填報附表《本期減（免）稅額明細表》時，系統(tǒng)增加如下規(guī)則：

1.對于填報“自產(chǎn)石腦油、燃料油連續(xù)生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品免征消費稅（減免稅代碼02125205）”及“企業(yè)生產(chǎn)自用成品油（02125204）”兩項優(yōu)惠項目的納稅人，系統(tǒng)校驗納稅人填報的兩項優(yōu)惠項目的“減（免）稅銷售數(shù)量”之和≤主表中成品油的“本期銷售數(shù)量”－當月開具成品油發(fā)票的數(shù)量。

2.對于填報“用已稅汽油生產(chǎn)的乙醇汽油免征消費稅（02125207）”優(yōu)惠項目的納稅人，系統(tǒng)僅允許填寫“減（免）項目名稱”“減（免）稅銷售數(shù)量”欄次，不允許填寫“減（免）稅額”欄次。

功能操作：

登錄電子稅務局，通過登錄后首頁“我的待辦”下進入申報界面，或點擊“我要辦稅”—“稅費申報及繳納”—“消費稅及附加稅費申報”進入申報界面。

點擊“消費稅及附加稅費申報表”，《本期減（免）稅額明細表》填報“自產(chǎn)石腦油、燃料油連續(xù)生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品免征消費稅（減免稅代碼02125205）”及“企業(yè)生產(chǎn)自用成品油（02125204）”兩項優(yōu)惠項目的納稅人，系統(tǒng)校驗納稅人填報的兩項優(yōu)惠項目的“減（免）稅銷售數(shù)量”之和≤主表中成品油的“本期銷售數(shù)量”－當月開具成品油發(fā)票的數(shù)量。如下圖所示：

四、調(diào)整企業(yè)所得稅年度申報功能

優(yōu)化內(nèi)容：

調(diào)整《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107010）表中“（三）企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進行創(chuàng)意設(shè)計活動而發(fā)生的相關(guān)費用加計扣除（加計扣除比例及計算方法_ _%）”欄次，加計扣除比例及計算方法：自動帶出“全年100%”，不可修改；《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107012）第50行“八、加計扣除比例及計算方法（%）”，自動帶出“全年100%”，不可修改等。

功能操作：

登錄山東省電子稅務局，打開“我要辦稅－稅費申報及繳納－企業(yè)所得稅申報－居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅年度申報”功能，申報屬期為2023年時，A107010表“（三）企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進行創(chuàng)意設(shè)計活動而發(fā)生的相關(guān)費用加計扣除（加計扣除比例及計算方法）”，默認值為100%，不可修改。

A107012表“八、加計扣除比例及計算方法”，默認100%不可修改。如下圖：

五、增加跨�。ㄊ校┻w移涉稅事項報告功能

優(yōu)化內(nèi)容：

增加跨省（市）遷移涉稅事項報告功能。納稅人填寫《跨�。ㄊ校┻w移涉稅事項報告》，提交主管稅務機關(guān)受理，受理完成，生成《跨�。ㄊ校┻w移稅收征管信息確認表》。

功能操作：

登錄山東省電子稅務局，打開“我要辦稅－綜合信息報告－狀態(tài)信息報告－跨�。ㄊ校┻w移涉稅事項報告”功能。如下圖：

預繳通過后，點擊右上角“下一步”按鈕，系統(tǒng)彈出承諾信息。如下圖：

點擊“確認承諾”提交申請信息，等待稅務機關(guān)審核。如下圖：

審核通過后，可通過我要查詢－辦稅進度及結(jié)果信息查詢－涉稅文書查簽功能下載跨�。ㄊ校┻w移稅收征管信息確認表及稅務事項通知書。如下圖：

六、增加留抵退稅退稅意愿采集功能

優(yōu)化內(nèi)容：

增加留抵退稅退稅意愿采集功能。完成增值稅及附加稅費申報但未準確填寫留抵退稅退稅意愿的納稅人，符合對應所屬期增值稅申報表中“一般項目”本月數(shù)存在期末留抵稅額的（即選擇的對應屬期增值稅申報表主表第20行“一般項目”需大于零）、未申請過留抵退稅等條件的，可通過電子稅務局“申報輔助信息報告—留抵退稅退稅意愿采集功能”采集提交。

功能操作：

登錄山東省電子稅務局，點擊“我要辦稅—稅費申報及繳納—增值稅及附加稅費申報—增值稅及附加稅費一般納稅人申報”符合條件的納稅人在申報前系統(tǒng)彈出留抵退稅意愿采集確認單，納稅人根據(jù)實際情況進行選擇。如下圖：

完成增值稅及附加稅費申報但未準確填寫留抵退稅退稅意愿的納稅人通過電子稅務局“申報輔助信息報告—留抵退稅退稅意愿采集功能”采集功能進行填報。如下圖：

七、調(diào)整發(fā)票核定功能

優(yōu)化內(nèi)容：

在電子稅務局新辦納稅人套餐、發(fā)票使用模塊辦理票種核定時，增加《發(fā)票使用風險提示提醒告知書》并設(shè)置為必讀，對納稅人用票前發(fā)票使用風險進行輔導宣傳。

功能操作：

登錄界面點擊右上角“新版登錄”，點擊右側(cè)“新辦納稅人套餐”進入新辦企業(yè)套餐功能，系統(tǒng)彈出發(fā)票使用風險提示提醒告知書。

登錄電子稅務局在“我要辦稅－發(fā)票使用－發(fā)票票種核定－發(fā)票票種核定辦理”功能，對應首次票種核定的納稅人彈出風險提示提醒告知書。

告知書如下圖：

八、屏蔽增值稅等減免政策代碼

優(yōu)化內(nèi)容：

為防止納稅人誤操作，電子稅務局增值稅及附加稅費、企業(yè)所得稅申報等模塊屏蔽不適用于我省的150條減免政策代碼。

功能操作：

以增值稅及附加稅申報功能為例，登錄山東省電子稅務局，點擊“我要辦稅—稅費申報及繳納—增值稅及附加稅費申報—增值稅及附加稅費一般納稅人申報”，在《增值稅減免稅申報明細表》免稅性質(zhì)代碼及名稱中屏蔽0001081503|上海期貨保稅交割免征增值稅優(yōu)惠，《財政部國家稅務總局關(guān)于上海期貨交易所開展期貨保稅交割業(yè)務有關(guān)增值稅問題的通知》財稅〔2010〕108號等代碼。如下圖：

來源：山東稅務

初審：李里
復審：王大鵬
終審：孫玲姿

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